Tasse a Panama

Questa guida è solo a scopo informativo, descriveremo solo le tasse più importanti, tralasciandone alcune. Per una prospettiva completa e per rispettare le leggi fiscali e i requisiti di reportistica, si prega di contattare un consulente fiscale professionale e di condurre la propria ricerca. Si consiglia vivamente di essere assistiti da un esperto per ottenere una guida adeguata e una pianificazione strategica nel rispetto dei propri obblighi fiscali.

Introduzione

Navigare nelle tasse personali può essere un compito arduo, indipendentemente dalla posizione. A Panama, comprendere il complesso sistema fiscale è cruciale sia per i residenti che per gli espatriati, ed è uno sforzo cruciale e una questione essenziale se si sta pensando di trasferirsi in questo Paese dell'America Centrale.

Sistema Fiscale Territoriale

Panama applica il sistema fiscale territoriale in cui cittadini, residenti e non residenti sono tassati solo sul reddito generato a Panama. Il reddito proveniente da fonti estere non è soggetto a tassazione a Panama. Ciò ha reso Panama una destinazione attraente per gli espatriati che cercano condizioni fiscali favorevoli. Il sistema fiscale territoriale si applica anche alle società, costituendo un vantaggio significativo per le multinazionali che generano reddito al di fuori di Panama.

Residenza Fiscale

Prima di tutto è importante definire il concetto di residenza fiscale a Panama:

Un individuo è residente a Panama se trascorre più di 183 giorni nel Paese in un anno solare e ha interessi economici e familiari nel Paese.

Una società è considerata residente fiscale a Panama se è costituita nel Paese e se la gestione della società è situata a Panama.

Tasse Personali a Panama: Panoramica

Imposta sul Reddito

Il reddito imponibile comprende: reddito da lavoro come salari, premi, benefici, indennità e qualsiasi altro vantaggio; reddito da attività commerciali o agricole e reddito da investimenti.

Le aliquote fiscali a Panama sono progressive:

• Reddito da $0 a $11.000: 0% di imposta sul reddito.
• Reddito compreso tra $11.000 e fino a $50.000: 15% di imposta sul reddito.
• Reddito che supera i $50.000: 25% di imposta sul reddito sul reddito oltre i $50.000 più una quota fissa di $5.850.

In ogni caso, sono disponibili diverse esenzioni che possono contribuire a ridurre le passività fiscali, come le detrazioni per l'assicurazione sanitaria e le detrazioni per un mutuo.

Le detrazioni delle imposte sul reddito pagate a Paesi esteri possono essere ammesse in casi speciali.

Tasse sulle Plusvalenze

Le plusvalenze sono considerate un reddito derivante dalla vendita di azioni, titoli, dividendi, strumenti negoziabili e beni immobili. Solo i beni situati a Panama sono soggetti all'imposta sulle plusvalenze.

Le plusvalenze derivanti dalla vendita di titoli e strumenti negoziabili sono soggette a un'imposta del 10%.

La plusvalenza derivante dalla proprietà immobiliare comporta due tipi di tasse: imposta di trasferimento e imposta sulle plusvalenze sul profitto netto della vendita. Deve essere presentata una tassa di trasferimento immobiliare del 2% più un pagamento anticipato di tassa sulle plusvalenze del 3%. Si noti che:

• Questo totale del 5% dovrebbe essere calcolato sull'importo lordo della transazione o sul valore catastale, a seconda di quale sia maggiore.
• Per i nuovi immobili, la tassa di trasferimento immobiliare del 2% non si applica.
• Il 3% dovrebbe essere considerato definitivo; altrimenti, l'imposta sarà calcolata al 10% della plusvalenza e il 3% del pagamento anticipato sarà accreditato.
• Se il 10% del profitto è superiore al 3% dell'imposta sulle plusvalenze, il venditore può optare per considerare il 3% come imposta definitiva. Se il 10% del profitto è inferiore al 3% dell'imposta sulle plusvalenze, il venditore può richiedere un rimborso della differenza.
• Se la persona che vende l'immobile è considerata un commerciante di immobili, e quindi svolge attività commerciali ordinarie, le plusvalenze sono soggette all'aliquota fiscale ordinaria.

Tasse sulla Proprietà

L'aliquota fiscale è determinata in base al valore della proprietà, con una struttura combinata progressiva.

Nel caso di esenzione per Beni Familiari o Residenza Principale, le percentuali sono:

Imposta Fondiaria (Impuesto sobre la Tierra): Oltre all'imposta sulla proprietà, si applica anche l'imposta fondiaria a tutte le proprietà. L'aliquota fiscale è variabile, in base alla dimensione e alla posizione del terreno. Come l'imposta sulla proprietà, l'imposta fondiaria viene pagata annualmente al comune dove si trova il terreno.

Esenzione fiscale: Tutti i nuovi edifici e appartamenti hanno un'esenzione dall'imposta sulla proprietà di 20 anni a partire dall'anno di costruzione.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA o ITBMS)

Panama impone un'imposta sul valore aggiunto (IVA) sulla vendita di beni e servizi. L'aliquota standard dell'IVA a Panama è del 7%. L'IVA a Panama è anche chiamata ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios).

Tasse sulla Ricchezza Netta:

Non ci sono tasse sulla ricchezza netta a Panama.

Tasse di Successione e Donazione

Questi tipi di tasse non si applicano a Panama

Tasse Aziendali a Panama: Panoramica

Il panorama fiscale delle società panamensi offre una combinazione di incentivi e obblighi che richiedono una considerazione attenta. Il reddito derivato da fonti panamensi è soggetto a tassazione, rendendo essenziale per le imprese delineare con precisione le loro fonti di reddito.

Imposta sul Reddito delle Società

Il reddito derivato da una fonte panamense è soggetto a tassazione che lo riceva un'entità residente o non residente.

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Panama è fissa, pari al 25% del reddito imponibile. Sebbene questa aliquota possa apparire relativamente alta rispetto ad alcune giurisdizioni, sono disponibili varie detrazioni ed esenzioni per mitigare le passività fiscali. Le imprese possono richiedere detrazioni per le spese sostenute nella generazione di reddito, tra cui affitto, utenze, ammortamento di beni, ecc.

Si dovrebbe anche considerare l'Imposta Municipale Locale, che si basa sul reddito lordo concesso dall'attività commerciale, comunque questa tassa di solito non supera i $2000.

Imposta sulle Plusvalenze Aziendali

La vendita di beni fissi è soggetta al 10% della plusvalenza, e non c'è ritenuta d'acconto. Analogamente alle imposte personali, si applica una tassa di trasferimento immobiliare del 2% più un pagamento anticipato dell'imposta sulle plusvalenze del 3% per il trasferimento di proprietà. Si applicano tariffe diverse per le nuove proprietà e se l'attività principale della società è la vendita di immobili. La vendita di titoli è soggetta a una ritenuta del 5%, e a un'imposta sulle plusvalenze del 10%.

Imposta di Ritenuta sulle Aziende

Nel caso in cui il destinatario sia una società estera, si applicano queste imposte:

• Si applica una tassa tra il 5% e il 20% in base alla determinazione del reddito. I dividendi sono soggetti a una tassa del 10% sui dividendi quando vengono pagati sui profitti domestici; l'aliquota scende al 5% quando i dividendi vengono pagati su profitti da fonti estere o di esportazione, o su determinati redditi (ad es. interessi da obbligazioni governative e plusvalenze derivanti dalla vendita di tali obbligazioni e interessi sui depositi bancari)
• Gli interessi sono soggetti a una ritenuta del 12.5%.
• I diritti d'autore sono soggetti a una ritenuta del 12.5%.
• Le Plusvalenze derivanti dalla vendita o dal trasferimento di capitali o titoli investiti economicamente a Panama, direttamente o indirettamente, sono soggette a un'aliquota fissa del 10%.

Nel caso dei trattati, si applicano regole speciali per evitare la doppia imposizione, e a seconda della residenza del destinatario la percentuale delle imposte può variare.

Tasse sulle Retribuzioni

L'assicurazione scolastica è composta dal 1.25% per i dipendenti e dal 1.50% per i datori di lavoro, sulle retribuzioni e i salari emessi. Il limite massimo del reddito imponibile è inesistente. La tassa sul rischio professionale è un'obbligazione fiscale regolare per i datori di lavoro. L'aliquota fiscale va dallo 0.33% al 6.25% a seconda del tipo di industria.

L'importo della tassa di sicurezza sociale addebitata su salari o altre compensazioni pagate, comprese le compensazioni in natura, è del 9.75% per i dipendenti e del 12.25% per i datori di lavoro. L'importo imponibile non è limitato da un limite massimo particolare.

Altri tipi di tasse possono essere applicabili sia alle persone giuridiche che alle persone fisiche.

Conclusione:

Navigare nelle tasse aziendali a Panama comporta la comprensione delle sfumature delle leggi fiscali del Paese e sfruttare gli incentivi disponibili garantendo al contempo il rispetto dei requisiti di reportistica. Nonostante il suo regime fiscale relativamente semplice, le imprese devono gestire attentamente le loro questioni fiscali per ottimizzare la propria posizione finanziaria e ridurre al minimo le passività fiscali.

Elenco di notevoli consulenti fiscali a Panama

• Candanedo y Candanedo
• K&B
• Chambonett y Asociados
• SARaccounting
• Hurtado & Asociados
• CPAtaxesconsulting
• William & Asociados
• CCA

Fonti & Note a piè di pagina

[1] Riepiloghi Fiscali PwC - Tasse sul Reddito Personale a Panama
[2] Kraemer & Kraemer - Tasse Personali a Panama
[3] Dirección General de Ingresos (DGI) - Panama
[4] Riepiloghi Fiscali PwC - Tasse sul Reddito Aziendale a Panama
[5] Pardini & Asociados - Trattati Fiscali Bilaterali Panama