Impuestos en Panamá

Esta guía es solo para fines informativos, describiremos solo los impuestos más notables, omitiendo algunos de ellos. Para una perspectiva completa y para cumplir con las leyes fiscales y los requisitos de declaración, por favor contacte a un asesor fiscal profesional y realice su propia investigación. Se sugiere encarecidamente ser asistido por un experto para obtener orientación adecuada y planificación estratégica al cumplir con sus obligaciones fiscales de manera responsable.

Introducción

Navegar por los impuestos personales puede ser una tarea difícil, independientemente de la ubicación. En Panamá, comprender el complejo sistema fiscal es crucial tanto para residentes como para expatriados, y es un esfuerzo crucial y un asunto esencial si está buscando reubicarse en este país centroamericano.

Sistema Fiscal Territorial

Panamá aplica el sistema fiscal territorial donde los ciudadanos, residentes y no residentes son gravados solo sobre los ingresos de fuente panameña. Los ingresos de fuente extranjera no están sujetos a impuestos en Panamá. Esto ha hecho de Panamá un destino atractivo para expatriados que buscan condiciones fiscales favorables. El Sistema Fiscal Territorial también se aplica a las corporaciones, lo que representa una ventaja significativa para las corporaciones multinacionales que tienen ingresos generados fuera de Panamá.

Residencia Fiscal

Primero es importante definir el concepto de residencia fiscal en Panamá:

• Un individuo es residente en Panamá si permanece en el país por más de 183 días en un año calendario y tiene intereses económicos y familiares en el país.
• Una empresa se considera residente fiscal en Panamá cuando está incorporada en el país y si la gestión de la empresa se encuentra en Panamá.

Impuestos Personales en Panamá: Una Visión General

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta debe considerarse para: ingresos por empleo como salarios, primas, beneficios, asignaciones y cualquier beneficio; ingresos de negocios comerciales o agrícolas e ingresos por inversiones.

Las tasas del impuesto sobre la renta en Panamá son progresivas:

• Ingresos de $0 a $11.000: 0% de impuesto sobre la renta.
• Ingresos entre $11.000 y hasta $50.000: 15% de impuesto sobre la renta.
• Ingresos que superen los $50.000: 25% de impuesto sobre la renta sobre el ingreso por encima de los $50.000 más una tarifa fija de $5.850.

En cualquier caso, hay diferentes exenciones accesibles, que pueden ayudar a mitigar las obligaciones fiscales como deducciones por seguro de salud y deducciones por hipoteca.

Se pueden permitir deducciones de impuestos sobre la renta pagados a países extranjeros bajo casos especiales.

Impuestos sobre Ganancias de Capital

Las ganancias de capital se consideran ingresos de la venta de acciones, valores, dividendos, instrumentos negociables y bienes inmuebles. Solo los inmuebles ubicados en Panamá están sujetos al impuesto sobre ganancias de capital.

Las ganancias de capital derivadas de la venta de valores e instrumentos negociables están sujetas a un impuesto del 10%.

La ganancia de capital derivada de la propiedad inmobiliaria involucra dos tipos de impuestos: el impuesto de transferencia y el impuesto sobre la ganancia neta de la venta. Se debe presentar un impuesto de transferencia inmobiliaria del 2% más un pago anticipado del impuesto sobre la ganancia del 3%. Tenga en cuenta que:

• Este total del 5% se debe calcular sobre el monto bruto de la transacción o el valor catastral, el que sea mayor.
• Para propiedades nuevas, el impuesto de transferencia inmobiliaria del 2% no se aplica.
• El 3% debe considerarse definitivo; de lo contrario, el impuesto se calculará al 10% de la ganancia y el pago anticipado del 3% se acreditará.
• Si el 10% de la ganancia es mayor que el impuesto de ganancia del 3%, el vendedor puede optar por considerar el 3% como el impuesto definitivo. Si el 10% de la ganancia es menor que el impuesto de ganancia del 3%, el vendedor puede solicitar un reembolso de la diferencia.
• Si la persona que vende la propiedad se considera un comerciante de bienes raíces, y por lo tanto es una actividad comercial ordinaria del contribuyente, las ganancias están sujetas a la tasa de impuesto corporativo.

Impuestos sobre la Propiedad

La tasa del impuesto se determina en base al valor de la propiedad, con una estructura combinada progresiva.

En el caso de exención para Activos Familiares o Vivienda Principal, los porcentajes son:

El Impuesto sobre la Tierra (Impuesto sobre la Tierra): Además del impuesto sobre la propiedad, también se aplica el Impuesto sobre la Tierra a todas las propiedades. La tasa del impuesto es variable, basada en el tamaño y la ubicación del terreno. Al igual que el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre la tierra se paga anualmente al municipio donde se encuentra el terreno.

Exoneración de impuestos: Todos los edificios nuevos y apartamentos tienen una exoneración del impuesto sobre la propiedad de 20 años a partir del año de construcción.

Impuesto al Valor Agregado (IVA o ITBMS)

Panamá impone un impuesto al valor agregado (IVA) sobre la venta de bienes y servicios. La tasa estándar del IVA en Panamá es del 7%. El IVA en Panamá también se llama ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Prestación de Servicios).

Impuestos sobre la riqueza/patrimonio neto:

No hay impuestos sobre la riqueza/patrimonio neto en Panamá.

Impuestos sobre herencias y donaciones

Estos tipos de impuestos no se aplican en Panamá.

Impuestos Corporativos en Panamá: Una Visión General

El panorama fiscal corporativo de Panamá ofrece una combinación de incentivos y obligaciones que merecen una consideración cuidadosa. Los ingresos derivados de fuentes panameñas están sujetos al impuesto corporativo, lo que hace esencial para las empresas delinear con precisión sus flujos de ingresos.

Impuesto sobre la Renta Corporativo

Los ingresos derivados de una fuente panameña están sujetos a impuestos ya sea que sean recibidos por una entidad residente o no residente.

La tasa del impuesto sobre la renta corporativo en Panamá es plana, establecida en el 25% del ingreso imponible. Aunque esta tasa puede parecer relativamente alta en comparación con algunas jurisdicciones, hay varias deducciones y exenciones disponibles para mitigar las obligaciones fiscales. Las empresas pueden reclamar deducciones por gastos incurridos en la generación de ingresos, incluyendo alquiler, servicios públicos, depreciación de activos, etc.

También debe considerar el Impuesto Municipal Local, que se basa en los ingresos brutos otorgados por el negocio, por cierto, este impuesto normalmente no excede de $2000.

Impuesto Corporativo - Ganancia de Capital

La venta de activos fijos está sujeta al 10% de la ganancia de capital, y no hay retención en la fuente (WHT). Similar al impuesto personal, un impuesto de transferencia inmobiliaria del 2% más un pago anticipado del impuesto sobre la ganancia del 3% se aplica para la transferencia de propiedades. Se aplican diferentes tasas para propiedades nuevas y si el negocio principal de la corporación es la venta de bienes raíces. La venta de valores está sujeta a un impuesto de retención del 5%, y un impuesto sobre la ganancia de capital del 10%.

Impuesto Corporativo - Retención en la Fuente

En caso de que el receptor sea una corporación extranjera, se aplicarán estos impuestos:

• Un impuesto entre el 5% y el 20% se aplica basado en la determinación de ingresos. Los dividendos están sujetos a un impuesto de dividendos del 10% cuando se pagan de beneficios domésticos; la tasa se reduce al 5% cuando los dividendos se pagan de beneficios de fuente extranjera o de exportaciones, o de ciertos ingresos (por ejemplo, intereses de bonos gubernamentales y ganancias de capital derivadas de la venta de dichos bonos e intereses en depósitos bancarios).
• Los intereses están sujetos a un impuesto de retención del 12.5%.
• Las regalías están sujetas a un impuesto de retención del 12.5%.
• Las ganancias de capital en la venta o transferencia de capital o valores económicamente invertidos en Panamá, ya sea directa o indirectamente, están sujetas a una tasa fija de impuesto del 10%.

En caso de tratados, se aplican reglas especiales para evitar la doble imposición, y dependiendo de la residencia del receptor el % de impuestos puede variar.

Impuestos sobre Nóminas

El impuesto de seguro de educación está compuesto por un 1.25% para empleados y un 1.50% para empleadores, sobre los salarios y sueldos emitidos. El límite máximo de ingresos imponibles es inexistente. El impuesto de riesgo profesional es una obligación fiscal regular para los empleadores. La gama de impuestos es del 0.33% al 6.25% según el tipo de industria.

La cantidad de impuesto de seguridad social cobrado sobre salarios u otra compensación pagada, incluyendo compensación en especie, es del 9.75% para empleados y del 12.25% para empleadores. La cantidad imponible no está limitada por un límite máximo específico.

Otros tipos de impuestos pueden aplicar tanto para personas naturales como corporativas.

Conclusión:

Navegar los impuestos corporativos en Panamá implica comprender los matices de las leyes fiscales del país y aprovechar los incentivos disponibles mientras se asegura el cumplimiento de los requisitos de declaración. A pesar de su régimen fiscal relativamente sencillo, las empresas deben gestionar cuidadosamente sus asuntos fiscales para optimizar su posición financiera y minimizar las obligaciones fiscales.

Lista de notables asesores fiscales en Panamá

• Candanedo y Candanedo
• K&B
• Chambonett y Asociados
• SARaccounting
• Hurtado & Asociados
• CPAtaxesconsulting
• William & Asociados
• CCA

Fuentes & Notas al Pie

[1] PwC Tax Summaries - Impuestos sobre la Renta Personal en Panamá
[2] Kraemer & Kraemer - Impuestos Personales en Panamá
[3] Dirección General de Ingresos (DGI) - Panamá
[4] PwC Tax Summaries - Impuestos sobre la Renta Corporativa en Panamá
[5] Pardini & Asociados - Tratados de Doble Tributación de Panamá